數(shù)字稅或要來了怎么回事 什么是數(shù)字稅為何征收數(shù)字稅

目前，全球互聯(lián)網(wǎng)巨頭最關(guān)心的一件事，恐怕就是數(shù)字稅了。大型科技公司通常利用在愛爾蘭、開曼群島、百慕大等國家地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策避稅，這一做法恐怕很難再行得通。

據(jù)路透社報道，當(dāng)?shù)貢r間11月18日，捷克政府批準(zhǔn)了一項7%的數(shù)字稅提案，旨在通過對谷歌和Facebook等全球互聯(lián)網(wǎng)巨頭的廣告服務(wù)征稅來增加國庫收入。

值得注意的是，在過去一年中，法國、英國、意大利以及土耳其等國家已相繼宣布各自的“數(shù)字稅”征收方案，稅率從2%到7.5%不等，主要征稅對象是全球互聯(lián)網(wǎng)巨頭。

其中，法國已率先行動，今年開始對全球數(shù)字業(yè)務(wù)年營業(yè)收入超過7.5億歐元且其中至少2500萬歐元來自法國的企業(yè)征收數(shù)字稅，稅率為營業(yè)收入的3%。

截至目前，各國還沒有就數(shù)字稅問題達(dá)成共識，隨著各國單方面采取行動，全球經(jīng)濟治理權(quán)的博弈慢慢展開。

為何征收數(shù)字稅？

就歐洲而言，各國的稅收制度主要針對企業(yè)主體所在國的盈利。企業(yè)主體所在國是根據(jù)企業(yè)在某個國家是否有員工、工廠、設(shè)備、場地有形資產(chǎn)等而定。

在此背景下，網(wǎng)絡(luò)公司傾向選擇在稅制寬松、稅率偏低的國家落腳，交納大部分稅收，比如愛爾蘭等。這在一定程度上造成了稅收不公的現(xiàn)象出現(xiàn)。

以亞馬遜為例，2017年，亞馬遜英國業(yè)務(wù)的收入較上一年增長3倍，至19.8億英鎊，而繳納的公司稅卻從2016年的740萬英鎊下降至456萬英鎊，降幅近40%。

歐盟委員會的數(shù)據(jù)顯示，歐盟傳統(tǒng)行業(yè)企業(yè)需要繳納的有效稅率達(dá)23%，而大型科技企業(yè)平均只有9.5%。

2018年3月，歐盟委員會公布立法提案，擬對大型互聯(lián)網(wǎng)公司征收3%的數(shù)字稅。根據(jù)立法提案，任何一個歐盟成員國均可對發(fā)生在其境內(nèi)的互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的利潤征稅。

然而，歐盟的一些成員國，如愛爾蘭、芬蘭以及捷克等對數(shù)字稅持反對意見。對于如何定義科技公司營收中的“數(shù)字服務(wù)”內(nèi)容，各個成員國也無法達(dá)成一致。

歐盟的數(shù)字稅提案被擱置后，法國決定先行一步。法國指責(zé)互聯(lián)網(wǎng)巨頭們在法國賺大錢，然后運用巧妙的運作，把盈利轉(zhuǎn)移到了愛爾蘭等低稅率國家。

法國經(jīng)濟與財政部部長布魯諾·勒梅爾直言，科技巨頭交的稅這么少，“我們在教育、醫(yī)療、環(huán)保方面的開支從哪里來呢？”

除了法國，其他一些國家也蠢蠢欲動。

英國計劃在2020年4月推出針對科技巨頭的數(shù)字服務(wù)稅，稅率為2%；意大利已宣布計劃在其新的預(yù)算草案中引入數(shù)字稅，并于2020年生效；當(dāng)初反對征收數(shù)字稅的捷克，也效仿其他歐洲國家推出了數(shù)字稅提案……

中國社科院國際法研究所助理研究員孫南翔指出，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)公平繳稅是全球性的議題，但法國、英國等國試圖以單邊行動對互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)開征數(shù)字稅，意圖改變?nèi)驍?shù)字經(jīng)濟的稅收規(guī)則。

為何難以達(dá)成共識？

當(dāng)多國推出自己的數(shù)字稅計劃時，一個不可否認(rèn)的事實是，目前全球還沒有統(tǒng)一的數(shù)字稅。

盡管經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)致力于在2020年推動達(dá)成數(shù)字稅的全球協(xié)定。然而，由于國際稅收規(guī)則協(xié)調(diào)的進程緩慢，OECD仍面臨數(shù)字經(jīng)濟商業(yè)模式快速發(fā)展以及稅基分配分歧的問題。

本周，在巴黎舉行的2019年財富全球論壇上，OECD秘書長安吉爾·古里亞表示，經(jīng)合組織希望在明年1月之前出臺“對數(shù)字公司征稅”的新規(guī)定。

中央財經(jīng)大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院教授蔡昌接受中新社國是直通車記者表示，數(shù)字稅實際上是對當(dāng)前全球利益分割格局的反映，各國在產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈的分工不同，導(dǎo)致在經(jīng)濟上存在利益的紛爭。

盡管OECD給出了自己最后的期限，但是部分國家仍然選擇推出數(shù)字稅計劃。

不久前，土耳其公布了一項引入數(shù)字服務(wù)稅的法律草案，并將其提交土耳其議會批準(zhǔn)。數(shù)字服務(wù)稅的稅率是7.5%，遠(yuǎn)高于其他國家的提議稅率。

該法律草案稱：“技術(shù)的發(fā)展允許國際數(shù)字服務(wù)公司在一個沒有實體存在的國家開展商業(yè)運營?？紤]到其他國家的做法，該草案旨在對提供此類服務(wù)的企業(yè)收入征稅。”

有分析指出，土耳其的例子很有可能會被其他新興國家的政府效仿，長期以來，多邊體系對他們對不公平全球化后果的擔(dān)憂無動于衷，土耳其的征稅提議重新引發(fā)了關(guān)于全球化公平性和國際治理作用的辯論。

經(jīng)合組織負(fù)責(zé)稅收政策的帕斯卡爾·圣阿曼斯說：“現(xiàn)行制度正面臨壓力，如果我們不消除緊張態(tài)勢的話，現(xiàn)行制度就無法維系了。”

值得注意的是，面對數(shù)字稅的威脅，代表谷歌、臉書等科技公司的華盛頓游說團體Information Technology Industry Council警告稱，數(shù)字稅可能導(dǎo)致雙重征稅，“對所有行業(yè)的公司構(gòu)成切實而重大的威脅”。

在Google的書面證詞中，該公司的貿(mào)易政策顧問Nicholas Bramble表示，法國的數(shù)字稅有可能破壞經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)的程序。

Facebook在聲明中說：“我們繼續(xù)支持像經(jīng)合組織那樣采取的多邊方法。我們歡迎美國貿(mào)易代表辦公室認(rèn)真研究有歧視美國公司并可能扼殺創(chuàng)新的單方面措施的方法。”

美國財政部長姆努欽也對此表達(dá)了關(guān)切，并敦促外國同行在OECD框架內(nèi)制定全球計劃。

BDO國際稅務(wù)服務(wù)集團的全國業(yè)務(wù)主管Monika Loving表示，如果各國對數(shù)字稅沒有達(dá)成共識，人們就會對單邊措施感到擔(dān)憂，“我們可能會看到時間線可能超出已經(jīng)聲明的期限”。

蔡昌也表示，世界的多極化導(dǎo)致各國對數(shù)字稅觀點不一，OECD達(dá)成統(tǒng)一協(xié)議的難度比較大，可能等國際稅收規(guī)則形成之后，才能達(dá)成一致的意見，這是一個漫長的過程。(作者：孫秋霞)